高一政治：征稅和納稅
1、稅收的的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
(1)稅收以國家為主體，采取法律形式的分配。
(2)目的：國家為實現其職能
(3)手段：憑借政治權力
(4)依據：稅法
稅、利、債、費是財政收入的來源，其中稅收是財政收入最重要的源泉。國家通過稅收位其自身的存在和發展提供物質保障。
(2)稅法是稅收的法律依據和法律保障。
2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性
(稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。)
強制性——國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。
無償性——國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
固定性——國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。
這三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障;其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。
3、我國稅收的種類
根據征稅對象劃分，目前我國稅收為五大類：
流轉稅(增值稅、營業稅、消費稅、關稅等)
所得稅(企業所得稅、個人所得稅等)
資源稅(礦產稅、土地資源稅)財產稅(契稅)
行為稅(印花稅、屠宰稅)
4、增值稅：(1)屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。
(2)增值稅的基本稅率為17%。
一般計算方法：增值稅=商品銷售額×稅率—上一環節已繳稅金
(3)增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。
5、個人所得稅：(1)是國家對個人所得額征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的跟，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。
(2)計算方法：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。
(3)實行超額累進稅率納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。
(4)個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。
6、納稅人與負稅人
納稅人：指稅法規定的直接負有納稅義務的單位或個人。
負稅人是實際或最終承擔稅款的單位和個人。
(1)當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。(如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔的，納稅人就是納稅人。)
(2)當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。(企業可能通過提高商品價格把稅款加在商品售價中，轉嫁給消費者。)
(3)在我國，不一定每個公民都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
7、為什么說依法納稅是公民的基本義務?
(1)我國是人民當家作主的社會主義國家。稅收取之與民、用之于民。在我國，國家利益，集體利益，個人利益在根本上是一致的。(稅收的性質)
(2)國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。
因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
8、違反稅法的幾種行為
偷稅：納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅的行為。
欠稅：指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
騙稅：指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。
抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納的行為。
9、如何應對違反稅法的行為?
(1)稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任;
(2)公民也要增強自己對國家工職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
(責任編輯：康彥林)
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