2017高考政治一輪復習必備知識點：國家財政與依法納稅
國家財政是政府的理財之政，下面是2017高考政治一輪復習必備知識點，育路網希望考生可以及時學習。
一、財政和財政支出
1.財政的含義
國家的收入和支出活動
2.財政收入
1)含義
國家通過稅收等所取得的收入
2)主要形式
①稅收收入
②國有資產收入
③債務收入
3.財政支出
1)含義
國家為實現其只能而對所獲得的收入進行開支
2)主要形式
①經濟建設支出
②科學、教育、文化、衛生事業支出
③行政管理支出
④債務支出
⑤其他支出
4.國家預算和決算
1)國家的財政收入和財政支出的分配，是通過國家的預算實現的。
2)國家預算
經過法定程序批準的國家年度收支計劃稱作國家預算
3)國家決算
對上一年度財政收支的實際執行情況的總結稱作國家決算
5.財政收入和財政支出的關系
1)財政收入和財政支出之間存在著辯證統一的關系;
2)財政收入的規模決定財政支出的規模;
3)財政支出是財政收入的目的，財政的合理支出有利于國民經濟的健康發展，又能為增加財政收入創造條件。
6.經濟發展與財政收入的關系
1)在經濟發展和財政收入的關系上，經濟發展是源，財政收入是流;經濟發展是根，財政收入是葉。只有發展經濟、厲行節約，才能廣辟財源，保證國家的財政收入。
2)國家通過財政收入集中必要的財力，保證國家職能的實現，保證國民經濟的可持續發展。
7.財政支出的原則
量入為出，盡力做到收支平衡，略有節余。
8.財政赤字
1)財政赤字的含義
財政支出>財政收入
2)彌補財政赤字的主要方法
①動用歷年結余
②增加稅收
③發行國債
二、財政的重要作用(B)
1.財政是國家實現及履行其職能的物質保證。國家的財政收入在促進我國經濟和社會的全面發展方面發揮著重要的作用。
主要表現：
2.財政有力地促進經濟的發展
財政對能源、原材料、交通等基礎工業、基礎設施項目的投資，為國民經濟的持續快速發展創造了條件。
3.財政促進科學、教育、文化、衛生事業的發展
我國財政不斷加大了對科學、教育、文化、衛生事業的投入力度，有效地促進了經濟社會和人的全面發展。
4.財政促進人民生活水平的提高
財政在實現社會公平方面發揮著重要調節作用。國家財政通過社會保障的支出，保證低收入者最基本的生活需要;有計劃地安排一定量的資金用于增加工資，提高行政事業單位等職工的工資水平;通過提高農副產品的收購價格，增加農民的收入。
5.財政為鞏固國防提供可靠的物質保障
三、稅收的種類及其基本特征(A)
1.稅收的含義及其基本作用
1)稅收的含義
稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家按照法律規定，向經濟單位和個人無償征收財務的一種形式。
2)稅收的基本作用
籌集國家財政資金
2.稅收的基本特征
1)強制性
稅收是依靠國家的政治權利強制征收的。稅收是國家通過法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據，稅法是稅收的法律依據和法律保障;納稅人必須根據稅法的規定納稅，不依法納稅就要受到法律的制裁。
2)無償性
國家征稅后，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。
3)相對固定性
國家在征稅之前就通過法律形式明確規定征稅的范圍和標準，非經國家批準，任何單位和個人不能隨意改變。
4)稅收的三個特征是相互聯系、不可分離的，這是稅收區別于其他財政收入的基本標志，也是鑒別一種財政收入是不是稅收的基本尺度。
3.稅收的構成要素和種類
1)構成要素
①納稅人
納稅義務人的簡稱，是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。
②征稅對象
是指對什么東西或行為要征稅。征稅對象，是國家征稅的根據，是區別不同稅種的主要標志。
③稅率
稅率，是指對某種數量的征稅對象應征收多大比率的稅額。稅率是稅收制度的中心環節，它的高低及調整直接體現了國家政策引導的方向和宏觀調控的意向。
2)稅收的種類
個人所得稅、增值稅、營業稅、印花稅、關稅等
四、我國稅收取之于民用之于民(B)
1.我國稅收的性質(本質)
取之于民，用之于民。
2.我國稅收的作用
1)稅收是組織財政收入的基本形式
稅收是國家最穩定的財政收入，使國家實現其職能具有切實的物質保證。
2)稅收是調節經濟的重要杠桿
稅收是調節經濟的重要手段之一。以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產發展、科技進步和社會穩定，實現國民經濟持續快速協調健康發展。
3)稅收是國家實行經濟監督的重要手段
國家通過稅收可以了解和掌握國民經濟運行的態勢。國家稅務部門通過日常的稅收征管工作，可以深入企業內部，詳細了解企業的經營活動，打擊違法犯罪行為。
五、納稅人的權利和義務(B)
1.納稅人的義務
1)納稅申報的義務
①稅法明確規定，納稅人要按期申報應納稅。
②納稅申報表是稅務部門進行審核、征收、查賬以及發生納稅額爭議時處理的依據。
2)及時提供信息的義務
納稅人必須及時向稅務部門提供其與納稅有關的信息。
3)按時納稅的義務
納稅人具有按時納清稅款的義務。超過納稅最遲期限，要罰款，有的甚至要受到法律追究。
2.納稅人的權利
1)及時獲取稅法信息的權利
2)監督稅務部門工作的權利
3)納稅人信息資料保密的權利
4)了解和監督稅款如何使用的權利
六、依法誠信納稅(C)
1.培養依法納稅的自覺性，以及自覺宣傳納稅的作用和意義，與破壞征稅的行為作斗爭，維護稅收的權威性和嚴肅性。
2.提倡依法誠信納稅
①誠信——一個是誠實、不說謊、不虛偽;另一個是講信用。
②依法誠信納稅需要征納雙方的努力，一方面是納稅人能夠自覺地按照稅法的規定申報自己應繳的稅，另一方面稅務機關應該創造一個簡便、公開、透明的繳稅環境，并宣傳好納稅人的權利，讓納稅人明明白白地納稅。
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(責任編輯：郭峰)
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