2012年單證員考試基礎(chǔ)理論知識(shí)輔導(dǎo)：信用證概念及內(nèi)容
來(lái)源：中大網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2011-12-28 10:05:13
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單證員考試基礎(chǔ)理論與知識(shí)輔導(dǎo)：信用證概念及內(nèi)容
信用證概念
信用證是銀行（即開(kāi)證行）依照進(jìn)口商（即開(kāi)證申請(qǐng)人）的要求和指示，對(duì)出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，必定承兌和付款的保證文件。
信用證以其是否跟隨單據(jù)，分為光票信用證和跟單信用證兩大類(lèi)。在國(guó)際貿(mào)易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。
在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，買(mǎi)賣(mài)雙方可能互不信任，買(mǎi)方擔(dān)心預(yù)付款后，賣(mài)方不按合同要求發(fā)貨；賣(mài)方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買(mǎi)方不付款。因此需要兩家銀行做為買(mǎi)賣(mài)雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。
以CIF價(jià)格為例可見(jiàn)，信用證是銀行有條件保證付款的證書(shū)，成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見(jiàn)的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買(mǎi)方先將貨款交存銀行，由銀行開(kāi)立信用證，通知異地賣(mài)方開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)告賣(mài)方，賣(mài)方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買(mǎi)方付款。
附：商務(wù)印書(shū)館《英漢證券投資詞典》解釋?zhuān)?/p>
信用證 英語(yǔ)為：letter of credit.縮寫(xiě)為：l/c或LOC.
①在債券發(fā)行過(guò)程中，由銀行發(fā)出的一種承諾，保證債務(wù)人到時(shí)按期還本付息。如果債券發(fā)行人不能履行還款義務(wù)，開(kāi)具信用證的銀行則將履行還款義務(wù)。
②在國(guó)際貿(mào)易中，進(jìn)口方銀行向出口方銀行開(kāi)具的保證支付文件，承諾當(dāng)貨物到達(dá)進(jìn)口方或出口方發(fā)出貨物時(shí)向出口銀行支付款項(xiàng)。
主要內(nèi)容：
（1）對(duì)信用證本身的說(shuō)明。如其種類(lèi)、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。
（2）對(duì)貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。
（3）對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?/p>
（4）對(duì)單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證。
（5）特殊要求。
（6）開(kāi)證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。
（7）國(guó)外來(lái)證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》即國(guó)際商會(huì)600號(hào)出版物 （《ucp600》）辦理。”
（8）銀行間電匯索償條款（t/t reimbursement clause）。
主要特點(diǎn)
信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：
一是信用證是一項(xiàng)自足文件（self-sufficient instrument）。信用證不依附于買(mǎi)賣(mài)合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證；
二是信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)（pure documentary transaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款；
三是開(kāi)證銀行負(fù)首要付款責(zé)任（primary liabilities for payment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開(kāi)證銀行對(duì)支付有首要付款的責(zé)任。
信用證的標(biāo)準(zhǔn)格式 （LETTER OF CREDIT）
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27 ：報(bào)文頁(yè)次 sequence of total
40A ：跟單信用證類(lèi)型 form of documentary credit
20 ： 跟單信用證號(hào)碼 documentary credit
31C ：開(kāi)證日期 date of issue
31D ：到期日 date of expiry 到期地點(diǎn)place of expiry
51A ：開(kāi)證申請(qǐng)人銀行——銀行代碼 applicant bank-BIC
50 ：開(kāi)證申請(qǐng)人 applicant
59 ：受益人 beneficiary
32B ：貨幣與金額 currency code， amount
41D ：指定銀行與兌付方式 available with … by …
42C ：匯票 drafts at…
42A ：匯票付款人——銀行代碼 drawee-BIC
43P ：分批裝運(yùn) partial shipments
43T ：轉(zhuǎn)船 transshipment
44A ：裝船/發(fā)運(yùn)/接受監(jiān)管地點(diǎn) loading on board / dispatch/taking in charge
44B ：貨物運(yùn)往 for transportation to …
44C ：最遲裝運(yùn)期 latest date of shipment
45A ：貨物/或服務(wù)名稱(chēng) description of goods and/or services
46A ：?jiǎn)螕?jù)要求 documents required
47A ：附加條件 additional conditions
71B ：費(fèi)用 charges
48 ：交單期限 period for presentation
49 ：保兌指示 confirmation instructions
78 ：給付款行/承兌行/議付行的指示 instructions to paying/accepting/negotiating bank
72 ：附言 sender to receiver information