三、流動資金估算

流動資金是指項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動資產(chǎn)投資，等于項目投產(chǎn)運營后所需全部流動資產(chǎn)扣除流動負債后的余額。項目決策分析與評價中，流動資產(chǎn)主要考慮應(yīng)收賬款、現(xiàn)金和存貨;流動負債主要考慮應(yīng)付賬款。由此看出，這里所解釋的流動資金的概念，實際上就是投資項目必須準備的最基本的營運資金。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目可采用擴大指標法。

例題：流動資金估算的方法有( )。

A、單位建筑工程投資估算法;

B、單位實物工程量投資估算法;

C、概算指標投資估算法;

D、分項詳細估算法;

E、擴大指標估算法。

答案： D、E

分析：A、B、C屬于建筑工程費的估算方法。

例題：流動資金估算一般采用( )。

A、、擴大指標估算法;

B、單位實物工程量投資估算法;

C、概算指標投資估算法;

D、分項詳細估算法。 答案：D

分析：B、C屬于建筑工程費的估算方法。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目可采用擴大指標法。

例題：項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目流動資金估算可采用( )。

A、單位建筑工程投資估算法;B、擴大指標估算法;C、概算指標投資估算法;D、分項詳細估算法。 答案： B

分析：A、C屬于建筑工程費的估算方法。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目可采用擴大指標法。

(一)分項詳細估算法

分項詳細估算法是對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債逐項并分年進行估算。

流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負債=應(yīng)付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

流動資金估算的具體方法和步驟，參見《現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)》

根據(jù)流動資金各項估算的結(jié)果，編制流動資金估算表。