查看：2012年造價工程師考試《工程造價案例分析》經典題解匯總

  【背景】某擬建年產3000萬噸鑄鋼廠，根據可行性研究報告提供的已建年產2500萬噸類似工程的主廠房工藝設備投資約2400萬元。已建類似項目資料：與設備有關的其他各專業工程投資系數，如表1-1所示。與主廠房投資有關的輔助工程及附屬設施投資系數，見表1-2。

表1-1　與設備投資有關的各專業工程投資系數

表1-2　與主廠房投資有關的輔助及附屬設施投資系數 動力系統

本項目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%（按年計息）。建設期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預計建設期物價年平均上漲率3%，基本預備費率5%，投資方向調節稅率為0%。
【問題1】已知擬建項目建設期與類似項目建設期的綜合價格差異系數為1.25，試用生產能力指數估算法估算擬建工程的工藝設備投資額；用系數估算法估算該項目主廠房投資和項目建設的工程費與其他費投資。
【解析】
1.用生產能力指數估算法估算主廠房工藝設備投資：
主廠房工藝設備投資=C₂=C₁(Q₂/Q₁)^x×f=2400×(3000/2500)¹×1.25=3600萬元
式中：x——生產能力指數，取1
2.用設備系數估算法估算主廠房投資：
主廠房投資C=工藝設備投資×（1+∑Ｋ_i）
=3600×（1＋12%＋1%＋4%＋2%＋9%＋18%＋40%）
=3600×（1＋0.86）=6696萬元
式中：k_i----與設備有關的各專業工程的投資系數,查表1-1
建安工程投資=3600×0.40=1440萬元
設備購置投資=3600×（1.86-0.4）=300×1.46=5256萬元
工程費與工程建設其他費=擬建項目主廠房投資×（1+∑K_j）
=6696×（1＋30%＋12%＋20%＋30%＋20%）
=6696×（1＋1.12）
=14195.52萬元
式中：k_j----與主廠房投資有關的各專業工程及工程建設其他費用的投資系數,
查表1-2
【問題2】估算該項目的固定資產投資額，并編制固定資產投資估算表。
【解析】
1.基本預備費計算：
基本預備費=（工程費+工程建設其他費）×費率
=14195.52×5%=709.78萬元
由此得：靜態投資=工程費+工程建設其他費+基本預備費
=14195.52＋709.78=14905.30萬元
建設期各年的靜態投資額如下：
14905.3×30%=4471.59萬元
14905.3×50%=7452.65萬元
14905.3×20%=2981.06萬元
2.漲價預備費計算：
漲價預備費=∑I_t〔（1+f）^t-1〕
=4471.59×〔（1＋3%）¹-1〕＋7452.65×〔（1＋3%）²-1〕＋2981.06×〔（1＋3%）³-1〕　=134.15＋453.87＋276.42=864.44萬元
預備費=709.78＋864.44=1574.22萬元
3.投資方向調節稅計算：
投資方向調節稅=（靜態投資＋漲價預備費）×投資方向調節稅率
=（14905.3+864.44）×0%=0萬元
4.建設期貸款利息計算：
建設期每年貸款利息=∑（年初累計借款＋本年新增借款÷2）×貸款利率
第1年貸款利息=（0+8000×30%÷2）×8%=96萬元
第2年貸款利息=〔（8000×30%+96）＋（8000×50%÷2）〕×8%
=（2400＋96＋4000÷2）×8%=359.68萬元
第3年貸款利息=〔（2400＋96＋4000＋359.68）＋（8000×20%÷2）〕×8%
=（6855.68＋1600÷2）×8%=612.45萬元
建設期貸款利息=96＋359.68＋612.45=1068.13萬元
固定資產投資額=靜態投資＋漲價預備費＋投資方向調節稅＋建設期貸款利息
=14195.52＋1574.22＋0＋1068.13=16837.87萬元
5.擬建項目固定資產投資估算表，見表1-3。
表1-3　擬建項目固定資產投資估算表　單位：萬元

﹡表中，計算占固定資產投資比例時，其固定資產中不含投資方向調節稅和建設期貸款利息。即：
各項費用占固定資產投資比例=各項費用÷（工程費＋工程建設其他費＋預備費）

【問題3】若固定資產投資流動資金率為6%，試用擴大指標估算法估算該項目的流動資金。確定該項目的總投資。
【解析】
（1）用擴大指標估算法估算流動資金：
流動資金=擬建項目固定資產總投資×固定資產投資流動資金率
=16837.87×6%=1010.27萬元
（2）擬建項目總投資=固定資產總投資＋流動資金=16837.87＋1010.27=17848.14萬元

【復習提示】
1.生產能力指數估算法
根據已建成的類似項目生產能力和投資額，來粗略估算擬建項目投資額的方法，是對單位生產能力估算法的改進。其計算公式為：C₂=C₁(Q₂/Q₁)^x×f
式中x——生產能力指數，其他符號含義同前。
上式表明工程造價與規模呈指數關系，且單位造價隨工程規模〔或容量〕的增大而減小。
若已建類似項目的生產規模與擬建項目生產規模相差較小（不超過2倍），則指數x可近似取1。此時的生產能力指數估算法就是單位生產能力估算法。

2.設備系數法，以擬建項目的設備費為基數，根據已建成的同類項目的建筑安裝工程費和其他工程費等與設備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他工程費，進而求出建設項目總投資。其計算公式如下：
C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+……）+1
式中C——擬建項目投資額
E——擬建項目設備費
P1、P2、P3……——已建項目中建筑安裝工程費及其他工程費等與設備費的比例
f1、f2、f3……——由于時間因素引起的定額、價格、費用標準等變化的綜合調整系數
I——擬建項目的其他費用

3.預備費的估算方法
預備費=基本預備費＋漲價預備費
基本預備費=（工程費＋工程建設其他費）×基本預備費率
漲價預備費=∑It×｛（1＋f）t-1｝
式中：
It—建設期t年的靜態投資。包括：建設期t年的工程費、工程建設其他費和基本預備費；
f—建設期物價平均上漲率

4.擴大指標估算法
此方法是根據現有同類企業的實際資料，求得流動資金占各種基數的比例，便是各種基數的流動資金率指標。如固定資產資金率、年銷售收入資金率、年總成本資金率等。并按一下公式計算：
流動資金額=各種費用基數×相應的流動資金率
式中：各種費用基數—指：固定資產投資額、年銷售收入、年總成本、年產量等。

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