（四）資產負債表的編制

　　資產負債表綜合反映項目計算期內各年末資產、負債和所有者權益的增減變化及對應關系，用以考察項目資產、負債、所有者權益的結構是否合理，進行清償能力分析。資產負債表的編制依據是“資產=負債+所有者權益”。

　　（1）資產由流動資產、在建工程、固定資產凈值、無形及遞延資產凈值四項組成。

　　1）流動資產總額為應收賬款、存貨、現金、累計盈余資金之和。前三項數據來自流動資金估算表；累計盈余資金數額則取自資金與運用表，但應扣除其中包含的回收固定資產余值及自有流動資金。

　　2）在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產投資額，其中包括固定資產投資方向調節稅和建設期利息。

　　3）固定資產凈值和無形及遞延資產凈值分別從固定資產折舊費估算表和無形及遞延資產攤銷估算表取得。

　　（2）負債包括流動負債和長期負債。流動負債中的應付賬款數據可由流動資金估算表直接取得。流動資金借款和其他短期借款兩項流動負債及長期借款均指借款余額，需根據資金與運用表中的對應項及相應的本金償還項進行計算。

　　1）長期借款及其他短期借款余額的計算按下式進行：

　　第T年借款余額：∑（借款-本金償還）t （t=1-T）

　　其中，（借款-本金償還） t為資金與運用表中第t年借款與同一年度本金償還之差。

　　2）按照流動資金借款本金在項目計算期末用回收流動資金一次償還的一般假設，流動資金借款余額的計算按下式進行：

　　第T年借款余額=∑（借款） t （t=1-T）

　　其中，（借款）t為資金與運用表中第t年流動資金借款額。若為其他情況，可參照長期借款的計算方法計算。

　　（3）所有者權益包括資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤。其中，累計未分配利潤可直接得自損益表；累計盈余公積金也可由損益表中盈余公積金項計算各年份的累計值，但應根據有無用盈余公積金彌補虧損或轉增資本金的情況進行相應調整。資本金為項目投資中累計自有資金（扣除資本溢價），當存在由資本公積金或盈余公積金轉增資本金的情況時應進行相應調整。資本公積金為累計資本溢價及贈款，轉增資本金時進行相應調整資產負債表，使其滿足等式：資產=負債+所有者權益。

　　（五）財務外匯平衡表的編制

　　財務外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內各年外匯余缺程度，進行外匯平衡分析。

　　財務外匯平衡表格式見書p191.“外匯余缺”可由表中其他各項數據按照外匯等于外匯運用的等式直接推算。其他各項數據分別來自與收入、投資、資金籌措、成本費用、借款償還等相關的估算報表或估算資料。