單證員資格考試復習資料
資料01
　　國際結算單證講課(1) 
緒論  
改革開放二十余年來，我國經濟發展迅速，在世界經濟舞臺上扮演著越來越重要的角色。特別是入世后，中國經濟進一步國際化，與國際經濟逐漸融為一體。大批的外向型企業要在競爭激烈的國際市場中贏得一席地位，就必須轉向國際化經營，積極參與國際分工和國際競爭。 
  2005年1月1日開始。實施長達三十余年的美國與歐盟等發達國家對發展中國家的“紡織品配額制度”將不復存在了；同時，我國對國際社會“入世”承諾的三年過渡期已經結束，2004年7月新版《外貿法》規定，自然人可以從事外貿經營活動了。也就是說，個人做外貿合法了，任何自然人只要去工商部門登記注冊，就可以涉足進出口業務。外貿經營市場化的這一舉措，使得內地企業從此不再受所有制等形式的束縛，生產、銷售、價格都將由市場決定。就外貿體制改革而言，我國已經完成了由計劃經濟向市場經濟的過渡，從而翻開了全新的一頁。 
還有，發達國家從今年元月開始，已經履行承諾，不再使用“進口配額”來限制發展中國家的紡織品進入其市場，任何出口企業都可以盡其所能發揮潛力。毫無疑問，破除藩籬后的中國紡織品出口，將進入一個全新的歷史時期。 
由于越來越多的企業直接從事外貿經營業務，需要大批外貿單證人才。這一形勢，為國際商務單證的普及和發展提供了新的機遇。本書是《國際貿易理論》、《國際結算》等課程的延伸，注重學生外貿單據制作的實際操作能力和理解能力。眾所周知，外貿單證是對外貿易業務的重要組成部分，涉及到從外貿合同履行到收匯、結匯的全過程。因此，正確、及時、完整地繕制各項單據，是進出口業務順利收匯的前提條件，也是本課程的宗旨之一. 
一、外貿業務中的單證工作 
當前國際貿易迅速發展，商品交易的數量、品種、金額等不斷擴大,傳統“銀貨兩訖”的結算方式早已不能適應現代國際貿易和國際結算的需求。因此，多數進出口貿易都是由經辦國際結算業務的銀行，通過票據、單據等結算工具轉移和傳遞的，并借助某種結算方式清算國際間貿易的債權、債務，從而實現貿易的最終完成. 
由此，銀行國際結算品種逐漸增多，方式不斷發展和創新。選擇結算品種主要取決于國際經貿活動的內容和融資的需求，風險保障程度和銀行的服務范圍等因素。盡管其表現形式多種多樣，但是多數是通過單證的轉移來實現的. 
所謂單證，就是在進出口業務中應用的單據與證書，買賣雙方憑借這些單據與證書來處理貨物的交付、運輸、保險、商檢、報關、結匯等。就出口業務而言，出口單證是出口貨物推定交付的證明，是結算的工具。即賣方必須按時向買方提供與合同或信用證規定相符的單據。 
思考與練習 
1、    簡述外貿業務中“單證”工作的意義及特點。 
2、    什么叫做“單證”？ 
第一章、信用證結算方式（LETTER OF CREDIT） 
   在當前國際貿易中，信用證結算方式是使用最為廣泛的一種結算方式。它把原來由進口商履行的憑單付款的責任轉由銀行來履行，即通常所說的：“以銀行信用取代商業信用”。 因為銀行信用更加可靠、更加穩健，銀行資金更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安全感，大大促進了國際間的貿易發展。 
第一節、信用證結算方式的概念 
“信用證”結算由于銀行承擔了第一性的付款責任，已成為現代國際貿易結算影響最大、應用最廣泛的結算方式。 
信用證是由進口方的開證銀行，根據進口商的申請，向出口商開發的，授權出口商按照信用證規定的條款，簽發以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來符合信用證條款規定的匯票和單據時，該行必定承兌或付款的保證文件。 
信用證業務有以下三個基本性質： 
一 開證行負有第一性的付款責任。信用證結算方式是以銀行信用為基礎的，開證行以自己的信用做出付款保證，開證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據，向開證行憑單取款，而無須先找進口商（一般即信用證的開證申請人）。開證行的付款不是以進口商的付款作為前提條件。 
二  信用證是一項自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經開出，在信用證業務處理過程中，各方當事人的責任與權利都必須以信用證為準，信用證是一項與買賣合同分離的獨立文件。 
三  信用證是一項單據業務。在信用證方式下，銀行憑相符單據付款，而非憑與單據有關的貨物、服務及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據，開證行要拒付，也必須以單據上的不符點為由。因此，信用證結算方式是一項“單據買賣業務”。 
根據國際商會1993年第500號出版物《跟單信用證統一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT ）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語（以下稱“信用證”）是指一項約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行（“開證行”）依照客戶（“申請人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據： 
1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或2、授權另一家銀行進行該項付款，或承兌并支付該匯票；或 
3、授權另一家銀行議付。 
信用證開立后，只要出口商嚴格按照信用證規定的條款執行，做到單證一致，單單一致，就能及時收到貨款。 
第二節、    信用證的關系人及其權利和義務 
  信用證結算方式的基本關系人有四個：即開證申請人、開證行、通知行和受益人。此外還有其他關系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉證行等。現就它們之間的相互關系及其權利分述于下： 
A、    開證申請人（APPLICANT FOR THE CREDIT） 
   開證申請人一般是進口商。進口商和出口商之間的權利義務通常以簽訂的合同為依據的，雙方嚴格履行合同條款。如合同規定以信用證方式結算時，則進口商應在合同規定的期限內，通過進口方銀行開出符合合同條款規定的信用證。 
   信用證開立之后，進口商有憑單付款的義務和驗單退單的權利。開證行履行付款之后，進口商應及時將貨款償付給開證行，贖取單據。但對于不符合信用證條款的單據，有權拒絕贖單。 
銀行、外貿公司雙方如有爭議，一般以銀行意見為準。如進口商無理拒付或拖延不付款時，銀行有權對外履行付款義務，進口商不能提出異議。如果開證行把符合信用證條款的單據，誤作不符而退單拒付時，進口商有權向開證行提出異議，并要求賠償。 
進口商于接受單據提取貨物后，如發現貨物的品質、規格、數量等與單據或合同不符，或發現貨物短缺等，只能分別過失責任，向出口商、輪船公司或保險公司要求賠償，而不能向開證行索賠。因為銀行只憑單據，而不憑貨物辦理付款。

B、    開證行（THE ISSUING BANK） 
   開證行是開立信用證的銀行。開證行接受進口商的開證申請書之后，這個申請書就成為他們之間履行權利和義務的契約。進口商申請開證時，應根據開證行的規定，交納保證金和費用。開證行則應根據申請書的條款，正確、完善、及時地開出信用證。信用證開出后，開證行就要對信用證負責。不可撤銷信用證的開證行，對出口商和匯票背書人、善意持票人都要承擔憑單付款的責任。 
    開證行見單付款后，不能因進口商拒絕贖單或無力付款，而向出口商、議付行或償付行要求退款。即使信用證項下的匯票是以進口商為付款人，開證行也不能因之而減免其付款責任。 
  但是開證行在憑索匯電向其索償票款，或付款行僅憑匯票索匯證明書（CERTIFICATE OF COMPLIANCE）付款，或償付行僅憑索匯證明信/電付款的情況下，當開證行接到單據時，發現不符，有權向議付行追索票款，并退還單據。 
   開證行在履行付款責任后，如進口商無力付款贖單，開證行有權處理單據和貨物。出售價格不足以抵償其墊款時，開證行仍有權再向進口商追索不足部分。如果企業倒閉，開證行仍有履行對外付款的責任。 
C、    受益人（BENEFICIARY） 
  受益人一般是出口商，有時則為中間商。出口商收到信用證后，應及時與合同核對。如發現信用證條款與合同不符，須盡早提出修改要求或拒絕接受。信用證一旦接受，出口商就有裝貨備單的義務和憑單議付的權利。出口商應在信用證規定的裝船期限內裝運貨物，并在信用證的有效期內交單取款。出口商不但要對單據的正確性負責，并且要對貨物的合格性負責。 
出口商交單后，如開證行倒閉或無理拒付，出口商仍有權向進口商提出付款要求，進口商仍須負責付款。   
D、    通知行、轉證行（ADVISING BANK、TRANSMITTING BANK） 
  通知行是開證行的代理人。通知行收到開證行發來的信用證后，經認真核對印押后，必須根據開證行的要求繕制通知書，及時、正確地通知受益人，并證明信用證的表面真實性。若印押不符則不應將信用證通知受益人，待查明核對無誤后再行通知。通知行對開證行和受益人都不承擔必定議付或代為付款的責任。 
   轉證行的發生，一般是指受益人在外地或者無代理關系，必須通過轉證行轉遞信用證。轉證行收到信用證核對印押相符后，原件照轉給受益人。轉證行的地位雖與通知行相同，但轉證的手續費要比通知行手續費為低。 
E、保兌行（Confirming Bank） 
如果受益人對開證行的資信不明或者有疑異，認為受證后有收款 
風險，可以要求開證行另找一家受益人滿意的銀行為該信用證加具保兌。在信用證上加具保兌的銀行稱為保兌行。保兌行通常是出口地的通知行或第三家信譽卓著的銀行。有時開證行在委托通知信用證的同時，主動要求通知行加保兌，通知行或其他銀行根據開證行的請求，可以在信用證上加具保兌，也可以不加具保兌。保兌行與開證行一樣承擔第一性付款責任。 
    保兌銀行在信用證上保兌后，即對信用證負責，承擔必須付款或議付的責任。匯票、單據一經保兌行議付或付款，即便開證行倒閉或無理拒付，保兌行亦無權向出口商或他的前手追索票款。 
  F、議付銀行（Negotiating bank） 
議付行憑信用證議付票款后，即把單據寄出，并向開證行、保兌行、付款行或償付行索回墊款。開證行收到議付行寄來的單據，如發現單據不符合信用證條款，可以拒絕付款，議付行可以據以向出口商追索票款，除非出口商按信用證的特殊規定，如開立對出票人“無追權”（WITHOUT RECOURSE TO DRAWER）的匯票，才可免除被匪韉目贍堋?
議付銀行接受出口商交來的單據，必須認真仔細地將各種單據及內容與信用證所規定的條款進行核驗。如果發現單據與信用證規定不符，應立即要求出口商更改。如無法更改，應由出口商聯系進口商修改信用證條款；或者根據出口商要求，由議付行將不符點電告開證行征詢意見，以免單據寄出后遭到拒付。如開證行電復同意，則按正常手續議付單據。 
出口方銀行買進匯票及所附單據并將票款付給出口商這一過程，叫做“議付”（Negotiation）。 
議付行在信用證規定的期限內接受受益人提交的單據和匯票，并對其進行審核，若確認單證相符，應予墊款；若單證不符，可拒付墊款。 
如果受益人交來的單據有不符點，議付行可以用“信提”或“電提”不符點的方式，或者采用“信用證項下托收”處理該套單據。  如果開證行收到單據，不能接受“信提”的不符點，有權拒絕償付，議付行則有向受益人或他的前手進行追索的權利。 
G、付款行和償付行（Paying bank and reimbursing bank） 
付款行是信用證規定的匯票付款人。信用證以進口地貨幣開出時，付款行就是開證行。開證行審單無誤后，付款給議付行，一經付款，就無權向議付行追索票款；  
信用證以出口地貨幣開出時，付款行一般就是議付行。議付行審單無誤后，付款給出口商，一經付款，就無權向出口商追索票款； 
信用證如以第三國貨幣開出時，付款行就是第三國銀行，它的地位與償付行相似，不憑單據付款，僅憑匯票和索匯證明書將票款付給議付行，一經付款，就不得追索。 
償付行是指議付行付款后，可以向指定的第三者銀行收回款項。但一般如議付行就是付款行時，則償付行也可憑議付行的索匯證明書，代開證行償付貨款。償付后，它的責任即告終止，不存在追索問題。開證行收到單據后，如發現不符點，必須向議付行追回已付款項，不能向償付行追索，因償付行不負責審單。當然就沒有義務對單證不符負責。按國際慣例，償付行一般不要求“單證相符證明書”，但是如果信用證“另有規定”，則應按信用證條款辦理。 
付款行或償付行如接到開證行通知“止付”后，仍進行付款，則應自行負責，與開證行無關。償付行如無理遲付，應賠償利息損失。還有，如果由于議付行疏忽，對付款行或償付行索匯有誤，議付行應對付款行或開證行退款并補償其利息損失。 
銀行是信用證業務的主要角色，不論是承擔第一性有條件保證付款責任的開證行，還是其他所有當事銀行，均應按照“UPC500”的規定及銀行間的業務代理協議，合理、謹慎地履行信用證義務。通過銀行的中介服務，使進、出口之間的國際貿易得以順利實現。維系各方的良好業務往來，對拓展國際經貿事業具有重要意義。 
但是當信用證項下的上述各當事人、關系人發生意見分歧時，首先應以信用證條款規定為準則，其次是參照國際商會制定的《跟單信用證統一500號慣例》。但是該項慣例也不是能夠解決所有因信用證而產生的問題。因此信用證有關的各方，仍需要進一步以真研究信用證條款和“UCP500”所涉及的一切問題。

• 閱讀上一篇：返回列表
• 閱讀下一篇：單證員執業資格考試復習資料精華版（二）