2011年會計碩士之單位內部現金管理制度的內容

　　企業、事業單位和機關、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開戶銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要，但也不能保留過多的現金，因為從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。而且現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時，建立、健全單位內部現金管理制度。
　　單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。
　　1.現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責
　　2.現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬
　　3.現金日記賬應該序時逐筆登記
　　4.庫存現金應該當日送存銀行
　　5.收入的現金支出應該當日送存銀行
　　6.庫存現金應該遵守銀行規定的限額
　　7.所有現金支出應該經過批準
　　8.現金支出應該符合國家規定的使用范圍
　　9.不得以白條抵充現金
　　10.不得私設小金庫
　　11.現金存放應該有安全保護措施
　　12.出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記
　　13.出納人員收取現金后應該開出收款收據
　　14.出納部門每月應該編制現金收支明細表