一、保理的概念

　　保理業務是指出口商以商業信用方式出賣商品，在貨物裝船后立即將發票、匯票、提單等有關單據，賣斷給經營保理業務的財務公司或專門組織，收進全部或一部分貨款，從而取得資金融通的業務。

　　例 ：

　　1、保理業務適用于（ A ）

　　A.一般商品 B.成套設備 C.技術

　　2、保理業務下，出口商賒銷期限一般在（A ）

　　A.一年以下 B.一年以上 C.2年以下

　　二、保理的業務流程

　　出口商一般都與保理機構簽訂保理協議，規定雙方的權利和義務，協議有效期一般為一年。保理業務的主要流程如下：

　　（1）出口商在以商業信用出賣商品的交易磋商過程中，首先將進口商的名稱及有關交易情況報告給本國保理公司，再由其通知進口保理商。

　　（2）進口地的保理商對進口商的資信進行調查，并將調查結果和建議向進口商提供的信貸額度告知出口方的保理公司。

　　（3）出口商裝運后，把有關單據出售給出口保理商。

　　（4）出口保理商再將這些單據寄送進口保理商。

　　（5）出口保理商按匯票（或發票）金額扣除利息和保理費用后，在規定期限內將貨款支付給出口商。

　　（6）進口保理商負責向進口商催收貨款。

　　（7）進口保理商將收到的貨款在扣除一定的費用后轉交給出口保理商。

　　三、保理業務的特點

　　（1）保理組織承擔信貸風險

　　出口商將單據賣斷給保理組織，這就是說如果海外進口商拒付或不按期付款等，保理組織不能向出口商行使追索權，全部風險由保理組織承擔。這是保理業務的最重要的特點。

　　（2）保理組織負責資信調查、托收和會計處理

　　出賣應收債權的出口商，多為中小企業，對國際市場了解不深。保理組織不僅代理他們對進口商進行資信調查，并且承擔托收貨款的任務，有時他們還要求出口商交出與進口商進行交易磋商的記錄，以了解進口商負債狀況及償還能力。一些具有季節性業務的出口企業，每年出口時間相對集中，他們為減少人員開支，還委托保理組織代其辦理會計處理手續等等。所以，保理業務是一種廣泛的、綜合的服務，不同于議付業務，也不同于貼現業務。這是保理業務的另一個特點。

　　（3）預支貨款

　　典型的保理業務是出口商在出賣單據后，都立即收到現款，一般為發票金額的80%，其余20%在進口商付款后再予支付。

　　例：

　　保理的特點是（ BCDE ）

　　A. 適用于大型設備貿易

　　B. 免除出口商的信貸風險

　　C. 適用于一般商品貿易

　　D. 加速出口商資金周轉

　　保理機構預付貨款

　　四、保理業務的作用

　　對出口商的好處：

　　（1）保理業務代出口商對進口商進行資信調查，為出口商決定是否向進口商提供商業信用以擴大商品銷售，提供信息和數據，它的作用是顯著的。

　　由于保理組織熟悉海外市場情況，他們還經常向中小出口商提出建議，協助其打進國際市場，加強其競爭能力。

　　（2）出口商將貨物裝運完畢，可立即獲得現金，滿足營運需要，加速資金周轉，促進利潤增加。

　　（3）只要出口商的商品品質和交貨條件符合合同規定，在保理組織無追索權地購買其票據后，出口商即可以將信貸風險和匯價風險轉嫁給保理組織。

　　（4）出口商如從銀行貸款取得資金融通，則會增加其負債數字，提高企業的負債/資產比率，惡化資產負債表的狀況，對企業的資信不利，影響其有價證券上市。而出口商利用保理業務，貨物裝船，出賣票據后，立即收到現金，資產負債表中的負債不僅不會增加，反而使表中的資產增加，改善了資產/負債比率，

　　有利于企業的有價證券上市與進一步融資，同時還可以減少出口商的外匯風險。

　　例：（01年外銷員試題）

　　1、保理業務受出口商歡迎的原因有（ACDE）

　　A. 貨物裝運完畢，可立即獲得現款

　　B. 出口手續簡便

　　C. 保理組織協助出口商做出是否提供商業信用的決定

　　D.只要出口商按合同規定交貨，風險由保理組織承擔

　　對進口商的好處：

　　（1）保理業務適用于以商業信用購買商品，進口商通過保理組織進行支付結算。這樣，進口商不需要向銀行申請開立信用證（L/C），免去交付押金，從而減少資金積壓，降低了進口成本。

　　（2）經常往來的買賣雙方，可根據交易合同規定，定期發貨寄單。通過保理業務，買方可迅速得到進口物資，按約定條件支付貨款。這樣，大大節省開征、催證等的時間，簡化了進口手續。

　　（3）在采用保理業務后，出口商將辦理該項業務有關的費用轉移到出口貨價中，從而增加進口商的成本負擔。但是，貨價提高的金額一般仍低于因交付開證押金而蒙受的利息損失。

　　五、保理的費用

　　1）保理手續費

　　1.75%-2%

　　2）利息

　　通常比優惠利率高2%-2.5%

　　保理費用包括（ BC ）

　　A. 代理費

　　B. 保理手續費

　　C. 利息

　　D. 雜費

　　E. 承擔費