2012年單證員考試基礎理論知識點輔導講義（7）
來源：中大網校發布時間：2011-10-27 11:53:40
為了幫助考生系統的復習單證員考試課程 全面的了解單證員考試的相關重點，小編特編輯匯總了2011年單證員考試相關資料，希望對您參加本次考試有所幫助！
第五節 國際貨款結算的其他方式
一、銀行保函和備用信用證
（一）銀行保函：（banker letter of guarantee，L/G）
1、定義：保證行向受益人開立的、在委托人不履行某項義務時承擔規定的付款責任的保證文件，又稱銀行保證書：屬于銀行信用。
2、種類：（1） 投標保函
（2） 履約保函
（3） 退款保函 （123常用語國際工程承包合同）
（4） 還款保函：籌資用
（5） 特殊貿易保函：如租賃、來料加工、來件裝配、來樣加工和補償貿易下的賒銷保函
3、與信用證區別：
（1） 信用證項下：銀行承擔第一付款責任；
銀行保函項下：常是第二性的付款責任
（2） 信用證項下：憑單據支付發票的相應金額；
銀行保函項下：是合同款或者退賠款
（3） 信用證項下：國際貨物買賣
銀行保函項下：適用范圍更廣
4、基本當事人：委托人：principal保證人：guarantor受益人：beneficiary
（二）備用信用證又稱擔保信用證、保證信用證，是開證行向受益人開立的、在申請人未履約時憑備用信用證規定、開具的匯票與未履約證明即予以償付的銀行信用憑證。同樣銀行信用。
二、國際保理：factoring
1、定義：保理人管理、收購出口商的應收帳款，進而收回款項盈利或承擔不能足額、如期清償形成壞賬的損失的行為；適用于 180天以內的短期賒銷。
2、當事人：出口人（Supplier）
進口人（Debtor）
出口保理商（Export Factor）：收到保理申請10內，作出是否提供保理服務及保理額度的書面判斷。
進口保理商（Imp factor）：幫助出口保理商收款和調查進口人的資信、財務狀況從而輔助出口保理商作出是否保理及保理額度等判斷，進口保理商對出口保理商負責，并有權因此獲益。
3、保理機制：
（1） 核準額度內應收帳款的保理；
（2）條件性的無追索權融資。即如果發生貿易糾紛，保理商免責并可收回融資本金和相關利息、費用。
（3）進口保理商重責。即如果債務人在到期日90天后不能償債，則進口保理商要清償額度內的出口保理商一切損失：本金、利息、匯價損失等等。
4、保理服務：
（1） 信用銷售控制：保理業務下的進出口成了信用額度內的進出口，因為超出額度只代收、不保理。
（2） 出口貿易融資：一般額度內發票金額的80%.
（3） 銷售分帳戶的管理：出口商在節約了財務費用與人員的同時，同樣可以很好地了解銷售狀況并控制銷售信用。
（4） 收收帳款的收取。
（5） 壞賬擔保。
5、保理作用：
⑴出口商方面
a、信用賒銷，得到非價格競爭手段，利于擴大還為市場。
b、避免銷售和壞賬風險；
c、保理融資同時保障了及時收匯，加速了資金周轉。
d、節約了業務費用支出：財務費用和收款、調查進口方資信的銷售費用。
e、增加了出口商的相對利潤。
⑵進口商方面
a、相對于信用證支付，降低了經營成本。
b、額度保理制約了出口商，保證了及時、按質、按量的收貨。
c、相對于信用證項下較易，簡化了收貨手續：因為可以憑單提貨。故適用于多批次、小批量業務。
d、也增加了進口商的相對利潤。
e、為進口商提供了信用采購，利用增加其營業額。
6、保理的適用范圍：
（1） 客戶了解不多但又想做生意、不能使用信用證的情況下；
（2） 賒銷項下不愿意承擔收匯風險且有融資要求的情況下；
（3） 不愿意管理應收賬款和追款，又想免費壞賬損失的情況下；
（4）數量少、批次多情況下，可以選擇保理。
三、包買票據Forfating，故又稱福費庭業務
1、定義：包買商無追索權（without recourse）地購買債權人的、已經由債務人所在地銀行承兌或擔保了的遠期銀行票據的業務行為。銀行信用參與其中。適用于180天以上的信用證項下業務，常常5年甚至10年。包買后包買商放棄追償權，但可以在二級市場上流通。
2、包買風險：
（1） 匯價風險
（2） 利率風險
（3） 資金轉移風險
（4） 信用風險