咨詢方法與實務考點精華簡答題5-2

6投資估算

1擬建項目主廠房投資=工藝設備投資×(1+σki)其中,建筑工程費、安裝工程費、設備購置費擬建項目工程費與工程建設其他費=主廠房投資×(1+σkj)

2基本預備費=工程費與工建其他費×基本預備費率

靜態投資=工程費與工程建設其他費+基本預備費

3漲價預備費p=it[(1+f)t-1]

it為第t年建筑工程費+安裝工程費+設備購置費

4投資方向調節稅=(靜態投資+漲價預備費)×稅率

5建設期貸款利息=σ(年初還本付息總額+本年新增借款/2)×貸款利率

6固定資產投資=工程建設費與工程建設其他費+預備費+投資方向調節稅+利息

7流動資金=固定資產投資額×固定資產投資資金率

8項目總投資=固定資產投資+鋪底流動資金

注：計算占固定資產比例時，其中固定資產投資不含投資方向調節稅和建設期貸款利息

7流動資金估算(分項詳細估算法)

流動資金=流動資產―流動負債

流動資產=應收帳款+存貨+現金

應收帳款=年銷售收入/應收帳款周轉次數

存貨=外購原材料燃料+在產品+產成品

外購原材料燃料=年外購/周轉次數

在產品=(年外購原材料燃料+年工資及福利+年修理費+年其他制造費)/zzcs

產成品=年經營成本/產成品周轉次數

現金需要量=(年工資福利費+年其他費用)/現金周轉次數

年其他費用=制造+管理+銷售費用―以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維簡費、攤銷費、修理費`

流動負債=應付帳款=(年外購原材料+燃料)/應付帳款周轉次數

8資金時間價值公式

1、已知現值求終值(一次償還本利和系數)

2已知終值求現值(一次償付現值系數,折現系數)

3、已知年金求終值 (等額序列復利和系數)

4、已知終值求年金(資金存儲系數,償債基金)

5、已知年金求現值 (等額序列現值系數)

6已知現值求年金 (資金回收系數,等額還本付息)

9固定資產折舊方法

1平均年限法：

年折舊率=(1-凈殘值率)/折舊年限×100%

年折舊額=固定資產原值×年折舊率

2工作量法

單位里程折舊額=原值×(1-殘值率)/總行駛里程

年折舊額=單位里程折舊額×年行駛里程

每工作小時折舊額=原值×(1-殘值率)/總工作小時

年折舊額=每工作小時折舊額×年工作小時

3雙倍余額遞減法：年折舊率=2/折舊年限×100%

年折舊額=固定資產凈值×年折舊率

最后兩年，將固定資產凈值減凈殘值后的凈額攤銷

4年數總和法：年折舊率=(折舊年限-已使用年限)/[折舊年限×(折舊年限+1)/2]

年折舊額=(原值-凈殘值)×年折舊率

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