2010年咨詢工程師《方法與實務》備考要點（7）

六、漲價預備費 PC= Σ第t年建安設備費和It [(1 +上漲指數f)t —1]

以 建筑工程費+設備工器具購置費+安裝工程費 為基數。

七、建設期利息

1、貸款在建設期各年年初發放 第i年應計利息 Qi =(上年末借款本息累計Pi-1 +本年借款Ai)* i

2、當企業用自有資金支付投資借款利息時，建設期利息按單利計算

第三節 流動資金估算

一、擴大指標估算法：參照同類企業流動資金占銷售收入、經營成本的比例。——項目建議書階段

二、分項詳細估算法

流動資金=流動資產 – 流動負債 流動負債=應付賬款 + 預收賬款

流動資產=現金 + 應收及預付賬款 + 存貨 流動資金本年增加額=本年流動資金 — 上年

(1)現金的估值： 現金=(年工資及福利費 + 年其他費用)/ 周轉次數

年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—已含工資福利費、折舊費、簡維修理費、攤銷費等

周轉次數 = 360 / 最低需要周轉天數

(2)應收(預付)賬款 = 年銷售收入 / 周轉次數

(3)存貨：外購原材料、燃料、在產品、產成品、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品。

外購原材料、燃料 = 年外購原材料燃料費用 / 周轉次數

在產品=(年外購原材料燃料及動力費+年工資福利費+年修理費+年其他制造費用)/ 周轉次數

產成品= 年經營成本 / 周轉次數

(4)應付(預收)賬款=年外購原材料燃料和商品備件費用 / 周轉次數