2010年二級建筑師輔導：法律法規經濟施工（31）

六、鋪底流動資金的估算方法

鋪底流動資金是保證項目投產初期，能正常生產經營所需要的最基本的周轉資金數額。鋪底流動資金是項目總資金中的一個組成部分，在項目決策階段，這部分資金就要落實。鋪底流動資金的計算公式為：

鋪底流動資金=流動資金×30%

流動資金是指建設項目投產后，為維持正常生產年份的正常經營，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他生產經營費用等所必不可少的周轉資金。它是伴隨著固定資產投資而發生的永久性流動資產投資，它等于項目投產運營后所需全部流動資產扣除流動負債后的余額。其中，流動資產主要考慮應收及預付賬款、現金和存貨;流動負債主要考慮應付及預收款。由此看出，這里所解釋的流動資金的概念，實際上就是財務中的營運資金。

流動資金的估算一般采用兩種方法。

(一)擴大指標估算法

擴大指標估算法是按照流動資金占某種基數的比率來估算流動資金。一般常用的基數有銷售收人、經營成本、總成本費用和固定資產投資等，究竟采用何種基數可依照行業習慣而定。所采用的比率根據經驗確定，或根據現有同類企業的實際資料確定，或依照行業

(部門)給定的參考值確定。擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，適用于項目建議書階段的估算。

1產值(或銷售收入)資金率估算法

流動資金額=年產值(年銷售收人額) ×產值(銷售收入)資金率

例如.某項目投產后的年產值為1.5億元，其同類企業的百元產值流動資金占用額為17.5元，則該項目的流動資金估算額為：

15000×17 .5/100=2625萬元

2經營成本(或總成本)資金率估算法

經營成本是一項反映物質、勞動消耗和技術水平、生產管理水平的綜合指標。一些工業項目，尤其是采掘工業項目常用經營成本(或總成本)資金率估算流動資金。

3.固定資產投資資金率估算法

固定資產投資資金率是流動資金占固定資產投資的百分比。如化工項目流動資金約占固定資產投資的15%一20%，一般工業項目流動資金占固定資產投資的5%～12%。

流動資金額=固定資產投資×固定資產投資資金率

4.單位產量資金率估算法

單位產量資金率，即單位產量占用流動資金的數額，如每噸原煤4.5元現金的估算