2010年單證員考試輔導(dǎo)之國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險防范

　　在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，除了匯款、托收、信用證作為主要結(jié)算方式以外，國際保理和銀行保函也越來越多地運用到國際貿(mào)易和國際承包工程結(jié)算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運用范圍廣泛，針對性強等特點而越來越多地被引入金融、貿(mào)易、勞務(wù)和經(jīng)濟活動中，并發(fā)揮著重要的保證作用，使國際結(jié)算手段更靈活，資金劃撥更快捷，安全更有保障。
　　因為信用證具有開證銀行承擔(dān)著第一性付款責(zé)任、信用證獨立于所依附的合同之外、業(yè)務(wù)處理是有關(guān)單據(jù)而不是貨物等特點，仍然牢牢占據(jù)著國際貿(mào)易結(jié)算的主導(dǎo)地位，只要賣方提交了與信用證規(guī)定一致的單據(jù)，便得到開證銀行的付款保證，從而避免因其它商務(wù)糾紛而導(dǎo)致買方的拒付。但采取信用證結(jié)算方式對于買方來說仍然存在一定的風(fēng)險。
　　首先是即使賣方提交了與信用證一致的單據(jù)，也不能排除賣方在發(fā)貨的數(shù)量與質(zhì)量上與合同的要求不一致，數(shù)量短少和以次充好的現(xiàn)象時有發(fā)生。
　　其次是賣方因各種原因延遲交貨，迫使買方對信用證的裝期和效期進行延展，貽誤買方對商品最佳的銷售檔期，使合同雙方發(fā)生糾紛，導(dǎo)致買方對信用證項下單據(jù)非實質(zhì)性不符點的無理挑剔而要求降價或拒付；開證銀行只能根據(jù)賣方所提交信用證規(guī)定的單據(jù)與信用證要求是否一致來決定，而不能以賣方違約的客觀事實為由拒付。在這種情況下，買方為保證自己的利益不受損害，可以根據(jù)合同條款，要求賣方開立銀行履約保函保證按期發(fā)貨并保證貨物數(shù)量、質(zhì)量與合同要求一致，如果賣方違約，擔(dān)保銀行保證賠付。并要求該保函作為信用證項下單據(jù)之一與其它單據(jù)一并提交。一旦買方利益受到損害，可以憑履約保函向銀行提出索賠，達到補償其利益受損的目的。雖然買方可以要求賣方提交國家商檢局或國際商檢機構(gòu)SGS出具商品檢驗證書作為信用證下單據(jù)之一來證明商品的數(shù)量與質(zhì)量，但是該檢驗證書無法保證在出現(xiàn)實際到貨與證書不一致時買方能夠得到賠償，而銀行履約保函的出現(xiàn)則可以消除買方此種后顧之憂。
　　由于國際貿(mào)易項下商務(wù)合同內(nèi)容不同，條款各異，所涉及商品的質(zhì)量標準和技術(shù)規(guī)范各不一致，特別是在有加工貿(mào)易背景合同項下，買方對商品有特殊要求等原因，商檢證書無法保證能夠滿足買方對各類不同商品的特殊要求，而買方則需要得到賣方對這種特殊要求的保證，銀行保函就是最好的保證文件。在此種情況下，買方可根據(jù)合同具體要求，專門設(shè)計保函條款，要求賣方對買方所不放心的由賣方履行的合同責(zé)任作出履約保證，如果賣方違約，銀行保函可起到保護買方利益不受損害的目的。在一些發(fā)展中國家，銀行出具的履約保函被認為是不可缺少的保證文件。例如，在阿爾及利亞，只有買方收到履約保函并接受其條款，賣方才可開出信用證。在其它亞非國家也有規(guī)定必須提交履約保函后，雙方才可簽訂正式合同，可見履約保函在國際貿(mào)易和工程中的份量之重。特別是在大型成套設(shè)備進出口合同項下，除了設(shè)備作為商品與貨幣的交換之外，還涉及設(shè)備的安裝調(diào)試、質(zhì)量保證、售后維護和人員培訓(xùn)等諸多有償服務(wù)，因此，只采用信用證結(jié)算方式不能保證買方的利益，需要采取信用證與銀行保函相結(jié)合的結(jié)算方式才能滿足買方的需要。具體操作可參考以下程序：
　　1．合同簽訂后，由賣方向買方出具預(yù)付款銀行保函，作為交貨保證，否則退還預(yù)付款項。保函中需加列“賣方收到預(yù)付款后XX天內(nèi)，買方開出以賣方為受益人可接受的跟單信用證，否則，買方無權(quán)索回預(yù)付款項”條款。這樣可以避免買方只付10％至15％的預(yù)付款而不開信用證，賣方則必須全額發(fā)貨的風(fēng)險。該條款可以使賣方的權(quán)益得到保證。
　　2．買方收到預(yù)付款保函后，向賣方支付預(yù)付款項并及時開出以賣方為受益人可接受的跟單信用證，金額為合同金額的80％，并要求賣方提供保證按時發(fā)貨和保證設(shè)備安裝調(diào)試正常的銀行履約保函作為信用證下單據(jù)之一，這樣就可以制約賣方必須按時交貨和設(shè)備的安裝調(diào)試，同時也保障預(yù)付款項的安全。如果賣方違約，買方可根據(jù)預(yù)付款保函索回預(yù)付款項，還可憑履約保函要求擔(dān)保銀行進行賠償，以保障買方的利益。
　　3．賣方收到預(yù)付款和信用證后，按時發(fā)貨、安裝調(diào)試設(shè)備、簽署驗收合格證書并提交信用證要求全部單據(jù)交銀行議付，拿到信用證項下貨款。
　　4．設(shè)備安裝調(diào)試驗收合格后，可以說合同已大部分完成，賣方也拿到大部分貨款，但是作為設(shè)備質(zhì)量保證期的尾款（一般為合同金額5％至10％）買方仍未支付，賣方為減少資金占壓，可以用銀行質(zhì)量保函方式作為設(shè)備質(zhì)量保證期的保證，要求買方先行支付尾款，如果設(shè)備運轉(zhuǎn)不正常或賣方不履行維護更換責(zé)任，買方仍可以憑此保函索回尾款作為賠償。
　　以上操作程序是采取信用證（買方銀行付款保證）加上預(yù)付款保函（賣方銀行退還預(yù)付款的保證）、履約保函（賣方銀行對按時發(fā)貨和安裝調(diào)試設(shè)備的保證）、質(zhì)量保函（賣方銀行對設(shè)備售后服務(wù)保證）等多種結(jié)算方式相結(jié)合的辦法組成的。由于不同的銀行保函的不同保證作用，比較公正客觀地保護了買賣雙方的利益，實踐也證明由于銀行信用介入國際經(jīng)濟和貿(mào)易往來中，保證了合同的順利執(zhí)行。