例題1：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和（ ）的，免征土地增值稅。（2006年試題）
A．10％
B．20％
C．30％
D．40％
答案：B
解析：納稅人建造普通標準住宅出售，其土地增值額未超過扣除金額20％的，免征土地增值稅。 例題2：土地增值稅是對有償轉讓（ ）的單位和個人征收的一種稅。
A．國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物
B．集體土地使用權及地上建筑物和其他附著物
C．國有土地所有權及地上建筑物和其他附著物
D．國有土地使用權，不包括地上建筑物和其他附著物
答案：A
解析：土地增值稅，只是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的單位和個人征收的一種稅。 例題3：土地增值稅以（ ）為計稅依據。
A．納稅人轉讓房地產所取得的土地價值
B．納稅人轉讓房地產所取得的土地增值額
C．納稅人出租房地產所取得的土地增值額
D．納稅人轉讓房地產的價值
答案：B
解析：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的土地增值額為計稅依據。 例題4：土地增值額超過扣除項目金額200％的，應納稅額的速算公式是（ ）。
A．應納稅額＝土地增值額×30％
B．應納稅額＝土地增值額×40％-扣除項目×5％
C．應納稅額＝土地增值額×50％-扣除項目×15％
D．應納稅額＝土地增值額×60％-扣除項目金額×35％
答案：D
解析：土地增值額超過扣除項目金額200％的，應納稅額＝土地增值額X 60％一扣除項目金額×35％。 例題5：土地增值稅的扣除項目包括（ ）。
A．取得土地使用權時所支付的金額
B．土地開發成本、費用
C．建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格
D．與轉讓房地產無關的稅金
E．與轉讓房地產有關的稅金
答案：ABCE
解析：與轉讓房地產無關的稅金，不屬于土地增值稅的扣除項目。 例題6：在土地增值額扣除項目中，對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和開發土地和新建房及配套設施的成本兩項規定計算的金額之和，加計（ ）的扣除。
A．5％
B．10％
C．15％
D．20％
答案：D
解析：按照規定對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和開發土地和新建房及配套設施的成本兩項規定計算的金額之和，加計20％的扣除。 例題7：納稅人建造普通標準住宅出售，其土地增值額未超過扣除金額（ ）的，免征土地增值稅。
A．5％
B．10％
C．15％
D．20％
答案：D
解析：普通標準住宅是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用房。普通標準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區、直轄市人民政府規定。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過《中華人民共和國土地增值稅實施細則》第七條（一）、（二）、（三）、（五）、（六）項扣除項目金額之和20％的，免征土地增值稅。 例題8：土地增值稅的納稅人應于轉讓房地產合同簽訂之日起（ ）日內，到房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。
A．5
B．6
C．7
D．10
答案：C
解析：征收管理中，土地增值稅的納稅人應于轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書、土地轉讓、房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。 例題9：耕地占用稅是對（ ）征收的一種稅。
A．對占用耕地建房的單位和個人
B．對占用耕地建房的單位，不包括個人
C．對從事其他非農業建設的單位和個人
D．對從事其他非農業建設的單位，不包括個人
E．對從事其他非農業建設的個人，不包括單位
答案：AC
解析：耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人征收的一種稅，包括個人，也包括單位。 例題10：耕地占用稅的征稅對象，是（ ）。
A．占用耕地從事其他非農業建設的行為
B．占用耕地從事其他非農業建設的個人
C．占用耕地從事其他非農業建設的單位
D．占用耕地從事其他農業生產的行為
答案：A
解析：占用耕地從事其他非農業建設的個人、單位，占用耕地從事其他農業生產的行為，都不是耕地占用稅的征稅對象。 例題11：耕地占用稅以（ ）為計稅依據。
A．納稅人非實際占用的耕地面積
B．納稅人實際占用的非耕地面積
C．納稅人實際占用的耕地面積
D．納稅人實際占用的荒地面積
答案：C
解析：納稅人非實際占用的耕地面積、納稅人實際占用的非耕地面積、納稅人實際占用的荒地面積，都不是耕地占用稅的計稅依據。 例題12：耕地占用稅實行（ ）稅率。
A．比例
B．定額
C．累進
D．特殊
答案：B
解析：比例稅率、累進稅率、特殊稅率，都不是耕地占用稅實行的稅率。 例題13：經濟技術開發區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高。（ ） （2004年試題）
答案：√
解析：根據有關規定，加成征稅政策中，經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達，人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最高不得超過規定稅額的50％。 例題14：耕地占用稅免稅用地，凡改變用途、不屬于免稅范圍的，應從（ ）起補繳稅款。
A．改變用途
B．未改變用途
C．占用耕地結束時間
D．占用耕地開始時間
答案：A
解析：耕地占用稅免稅用地，凡改變用途、不屬于免稅范圍的，應從改變用途起補繳稅款。 |
