公務員考試培訓網

一、單項選擇題：
1、法是國家創制，體現某種社會集團意志的社會行為規范。法之所以成為法，就其本質而言，它所體現的意志是（ �。�
A、國民意志 B、社會意志 C、國家意志 D、人民意志
2、關于法是否具有溯及既往的效力問題，不同國家情況有所不同。我國采取的原則是（ �。�
A、從舊原則 B、從新原則 C、從輕原則 D、從舊兼從輕原則
3、根據立法法規定，有關稅收的基本制度應當由（ 　 ）
Ａ、全國人大及其常委會制定法律　Ｂ、國務院制定行政法規　Ｃ、國家稅務總局制定部門規章�。�、省級人民政府制定地方性規章
4、 根據立法法的規定，只能由國家立法機關制定法律，而 不 能委托立法的事項是（ 　 ）
Ａ、金融制度　　Ｂ、民族區域自治制度　　Ｃ、司法制度　�。摹�外貿制度
5、 稅務關執法過程中，只需要嚴格按照稅法的規定征稅款，而不需要事先取得納稅人的同意。征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的（ �。�
Ａ、執行性　　　Ｂ、單方意志性　　�。谩�強制性　　　　Ｄ、無償性
6、 行政行為分類的角度來看，行政復議機關依法受理行政復議案件并出行政復議決定的活動屬于（　 ）
Ａ、內部行政行為　　Ｂ、自由裁量行為　　�。�、抽象行政行為　�。�、依申請的行政行為
7、 稅務機關收到納稅人申報后，審核并發給稅務登記證件的行為屬于（ 　）
Ａ、行政確認　�。隆⑿姓�給付　�。�、行政裁決　�。摹⑿姓�征收
8、根據國家賠償法的規定，賠償請求人應當在行政機關行政行為被確認違法后提出賠償的法定期間是（ 　 ）
Ａ、２個月　�。�、３個月　　Ｃ、６個月�。摹ⅲ材�
9、 照行政處罰法的規定，10、 可以設定各種行政處罰的是（ 　 ）
Ａ、地方性法規　　Ｂ、行政法規　�。�、部門規章　�。摹⒎�律
10、納稅人違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為在（ 　）年內未被發現的，稅務機關不再給予行政處罰。
Ａ、二　　�。隆⑷�　　�。谩⑺摹　　　。�、五
11、根據行政處罰法規定，當事人逾期不繳納罰款，行政機關可以每日按罰款額的（ �。┘犹幜P款。
Ａ、３％　　�。隆ⅲ担埃ァ　。谩ⅲ保ァ　。�、５％
12、在行政處罰的執行程序中，對于一定數額以下的罰款，行政機關及其工作人員可以當場收繳。這里“一定數額”是指（ �。�
Ａ、２０元　�。隆ⅲ担霸�　　Ｃ、８０元　�。�、１００元
13、行政機關違反國家規定攤派費用的行為屬于行政賠償范圍中（ ）的行為。
Ａ、侵犯人身自由權　�。�、侵犯生命健康權　　Ｃ、侵犯財產權　Ｄ、侵犯受教育權
14、按照行政復議法的規定，通常情況下，申請人申行政復議的期間為自知道行政機關作出具體行政行為之日起（ ）內。
Ａ、３０日　�。隆ⅲ叮叭铡　。�、半年　　Ｄ、一年
15、按照行政訴訟法的規定，在行政訴訟中，負有舉證責任的主體是（ 　）
Ａ、人民法院　　Ｂ、行政機關　　Ｃ、行政管理相對人　�。摹⒌谌�人
16、稅種之間相互區別的根本標志是（　 �。�
Ａ、征收對象　　Ｂ、納稅人　�。�、稅率　�。�、納稅環節
17、由于行政執法與司法審判的特點不同，行政復議與行政訴訟對具體行政行為審查時各自所遵循的原則也有很大區別。在行政訴訟中，法院原則上應當審查的只是具體行政行為的（　 �。�
Ａ、合理性　�。�、合法性　　Ｃ、實體　�。�、程序
18、人民法院審理行政案件過程中，發現需要參照適用的依據，根據行政訴訟法的規定，有權作出解釋裁決的機關是（　 　）
Ａ、最高法院　�。�、全國人大�。谩�國務院　�。�、國務院有關部委、局等
19、在處理涉稅案件時，稅法與同位階的其它部門法律規定不一致，如果此時適用了其它部門法律規定，這種適用情況的原則被稱為（ ）
Ａ、法律保留原則　　Ｂ、法律優位原則　�。谩⑻貏e法優于普通法原則　�。�、稅收救濟程序優于稅收實體原則
20、某小型服裝廠2000年度應納稅所得額為8萬元。按現行企業所得稅的規定，其適用的稅率為（ ）
Ａ、１８％　　Ｂ、２７％　�。�、１５％　�。�、３０％
21、按照現行企業所得稅的規定，下列稅種在計算企業應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（　 ）
Ａ、印花稅　�。�、消費稅　�。谩�營業稅　　Ｄ、增值稅
22、稅務稽查的基本程序包括四個環節，這四個環節分工負責，相互聯系，相互制約會，順序推進，統一構成稅務稽查的體系，正確實施稅務程序四個環節的順序是（ �。�
Ａ、選案——實施——審理——執行　Ｂ、實施——選案——審理——執行Ｃ、選案——審理——實施——執行�。�、實施——審理——選案——執行
23、稅務機關接受納稅人的納稅申報后，必須按照下列程序進行（ 　）
Ａ、受理——處理——審核�。�、受理——審核——處理Ｃ、審核——受理——處理Ｄ、處理——審核——受理
24、２００1年10月，稅務機關將某啤酒廠2001年5月的滯納稅款15萬清繳，根據稅收征管法規定，稅務機關還應對啤酒廠的滯納稅款按日加收（ 　）的滯納金。
Ａ、千分之二　�。隆⑷f分之五　�。�、百分之二　　Ｄ、萬分之三
25、依法及時處理稅務登記是納稅人的法定義務。納稅人自領取營業執照之日起應當向主管稅務機關申報辦理稅務登記的法定期間，是（ �。�
Ａ、１０日　　Ｂ、１５日　�。谩ⅲ常叭铡　。�、２０日
26、稅務機關違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予的行政處分是（　 ）
Ａ、警告　　Ｂ、記過　�。�、記大過　�。摹⒔导壔虺仿�
27、陳某偷稅被司法機關追究，如果偷稅罪成立，法院可以判處陳某的最輕主刑刑罰是（ �。�
Ａ、管制　�。�、沒收財產　�。�、拘役　　Ｄ、罰金
（國稅必答題28-30）
28、生產性外商投資企業，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅的優惠，必須符合的條件是（ 　 ）
Ａ、應為先進技術企業　Ｂ、應為產品出口企業�。谩⒔洜I期應在１０年以上Ｄ、應在經濟技術開發區
29、按照現行消費稅的規定，同時實行從量定額與從價定率相結合計征辦法的應稅消費品的指（ �。�
Ａ、啤酒�。隆⒕頍煛。�、雪茄煙�。�、灑精
30、自2002年1月1日起，一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農產品的進項稅額扣除率調整為（　 ）
Ａ、１０％�。隆ⅲ罚ァ。�、１３％�。�、１７％
（地稅必答題28-30）
28、某網吧2002年1月取得經營收入８萬元，則該網吧應納營業稅稅額為（ 　）萬元。
Ａ、0.8 Ｂ、1.2 Ｃ、1.6 Ｄ、1.4
29、某油田1月份生產原油10，000噸，已銷售8，500噸，該油田適用的單位稅額為每噸8元，該油田1月應納的資源稅稅額為（ 　 ）元。
Ａ、80000 Ｂ、68000 Ｃ、76000 Ｄ、12000
30、按城市維護建設稅的有關規定，城市維護建設稅的計稅依據是指納稅人（　 ）
A、納的增值稅、消費稅、營業稅稅額　B、實納的增值稅、消費稅、營業稅稅額　C、因違反增值稅、消
費稅、營業稅規定而加收的滯納金金額　　D、應納的增值稅、消費稅、營業稅稅額及加收的滯納金金額
二、多項選擇題：
31、法是由國家創制的，國家創制法律的主要方式包括：（　　�。�
Ａ、制定　�。�、公布　�。�、認可　　Ｄ、解釋
32、依照不同的標準，可以對法律進行不同的分類�！吨腥A人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》屬于下列分類中的（　　�。�
Ａ、國際法　�。�、國內法　�。�、實體法　　Ｄ、程序法
33、根據立法法的規定，民族區域自治地方人民代表大會可以制定（　　�。�
Ａ、行政法規　�。隆⒌胤揭幷隆　。�、自治條例　�。�、單行條例
34、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規范之中，體現行政法基本價值觀念，包括：（　　�。�
Ａ、合法性原則　�。�、合理性原則　�。�、保護相對人權益原則　　Ｄ、教育與懲處相結合的原則
35、具體行政行為通常是指行政機關對特定的人員和事項作出的行政行為，稅務機關的下列行為中屬于具體行政行為的是（　　�。�
Ａ、從某電腦公司購５００臺微機　　Ｂ、依法批準某納稅人緩繳稅款　�。谩⒏鶕�國務院的減免稅決定制定具體的實施辦法�。�、依法對某企業實施稅務檢查
36、行政行為生效的基本條件就是要為行政管理相對人所知曉。根據行政行為送達方式和相對人知曉的方式的不同，可以把行政行為生效要件分為（　　�。�
Ａ、即時生效　�。�、受領生效　　Ｃ、協商生效　　Ｄ、附條件生效
37、行政處罰與行政處分的區別表現在以下幾個方面（　　�。�
Ａ、行政處罰屬于外部行為，行政處分屬于內部行政行為　�。�、行政處罰的對象包括自然人或其他組織，行政處分一般只對公務員個人　�。�、被處罰者可以起訴，被處分者只能復議不能起訴　　Ｄ、被處罰者可以復議或起訴，被處分者只能申訴，不能復議　
38、根據行政處罰法的規定，行政處罰簡易程序適用的條件包括（　　　　）
Ａ、有法定依據　　Ｂ、違法事實確鑿　�。谩⒎ǘ〝殿~以下罰款或警告　�。�、相對人必須是自然人　　　　　　　
39、根據行政處罰法的規定，對違法行為不予行政處罰的情形有（　　　　）
Ａ、未滿１４周歲的人　　Ｂ、不能辯論或不能控制自己行為的精神病人　Ｃ、酗酒者酒醉期間　�。�、吸毒者毒癮發作期間
40、行政機關在做出行政處罰決定后，應當把處罰決定書送達給當事人。一般情況下，送達的方式有（　　�。�
Ａ、直接送達�。�、留置送達　Ｃ、傳真送達�。�、郵寄送達
41、按照行政處罰的規定，對下列特定的行政處罰，當事人有要求聽證的權利（　　�。�
Ａ、警告�。�、行政拘留�。谩⒇熈钔．a停業�。�、吊銷許可證和執照
42、納稅人對市（地）某某稅務局作出的強制執行措施不服，為保護自身的合法權益，允許在法定期間內作出的行為是：（ 　）
Ａ、直接向法院起訴�。�、向省某某稅務局申請復議�。谩⑾壬暾垙妥h，對復議決定不服再起訴　Ｄ、請求省政府撤銷
43、在行政訴訟中，原則上不應當停止被訴具體行政行為的執行，但也有例外�？梢詴和�執行的具體情況有：（　 �。�
Ａ、原告申請停止執行的　Ｂ、被告認為需要停止執行的　Ｃ、法院認為需要停止執行的
44、按照國家賠償法的規定，下列情形中國家不承擔賠償責任有（　 �。�
Ａ、行政機關工作人員實施與行使職權無關的個人行為給公民造成損害的
Ｂ、行政機關違法拘留當事人　Ｃ、監獄管教人員毆打不服監獄管理規定的犯人致其死亡的　�。�、王某為躲避執法人員的檢查而越墻致殘
45、稅率的基本形式包括（　 　）
Ａ、定額稅率�。�、比例稅率�。谩⒗圻M稅率�。�、邊際稅率
46、稅收法律責任種類包括（　 　）
Ａ、稅收過錯責任�。�、稅收行政責任�。�、稅收連帶責任�。�、稅收刑事責任
47、在納稅人與稅務機關發生的稅務爭議中，不得直接向人民法院提起訴訟的有（　 �。�
Ａ、有關應納稅額的爭議�。隆⒂嘘P扣壓納稅人貨物的爭議�。�、有關凍結納稅人銀行存款的爭議�。摹⒂嘘P滯納金問題的爭議
48、稅收法定原則又稱稅收法定主義，它是民主與法治原則在稅法上的體現。稅收法定原則一般理解（　 �。�
Ａ、稅收要素法定�。�、納稅合理性　Ｃ、征稅合法性　Ｄ、程序公正性
49、稅務稽查審理是查處稅務違法案件的必要環節，審理的內容主要包括（ ）
A、違法事實是否清楚 B、是否符合法定程序 C、稅收行政法規是否合法 D、擬定的處理意見是否得當
50、某某稅務局征收分局的在稅款征收過程中，因計算錯誤多征了某企業稅款5000元，企業發現后要求退還多繳的稅款。征收分局正確的做法有（ ）
A、抵繳該企業欠繳的稅款和滯納金 B、如該企業無欠稅，可以按納稅人要求，將應退的稅款和利息抵下期應納稅款 C、采用免稅的方法予以免稅5000元 D、不予退還
51、納稅人辦理哪些涉稅事項時，必須持稅務登記證件（ ）
A、申請減稅、免稅、退稅 B、申報納稅 C、領購發票 D、簽收稅務行政處理決定書
（國稅必答題52-54）
52、一般納稅人生產的下列貨物，可按簡易辦法依照6%的征收率計征增值稅，并可以自己具專用發票的有（ ）
A、縣以下小型電力單位的電力 B、商品混凝土 C、銷售自來水 D、建筑用沙石料
53、應稅消費品包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。以下項目中屬于“價外費用”的有（ ）
A、手續費 B、運輸裝卸費 C、儲備費 D、增值稅銷項稅金
54、外商投資企業和外國企業所得稅的以下區域性稅收優惠科率正確的是（ ）
A、設在經濟特區的非生產性外商投資企業，適用15%的稅率 B、設在沿海開放城市（地區）的生產性外商投資企業，適用15%的稅率 C、設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業，適用15%的稅率 D、設在高新技術產業開發區的外商投資企業，適用24%稅率。
（地稅必答題52-54）
52、按照現行印花稅的規定，下列說法中表述正確的有（ ）
A、已繳納印花稅的憑證副本作為正本使用的，需另行貼花 B、貼息貸款合同，需繳納印花稅 C、印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式 D、財產租賃合同免納印花稅
53、按照個人所得稅的規定，采取定額和定率兩種扣除辦法計征個人所得稅的應稅所得包括（ ）
A、財產租賃所得 B、利息所得 C、工資薪金所得 D、稿酬所得
54、下列經營項目中，屬于營業稅應稅勞務的有（ ）
A、從事運輸業務 B、從事商品零售業務 C、從事加工、修理修配業務
D、從事建筑安裝工程作業
三、案例分析題：
（一）為加強個體稅收征管，某縣某某稅務局2001年6月10日發出通告，規定本縣按定期定額核定征收的人體戶必須于6月20日前到建行儲蓄所辦理劃撥稅款存款專戶，于每月底前存入相應金額供統一按期劃撥稅款，未辦理專戶或未在專戶內存入相應金額的，稅務機關可給予未能劃撥應繳稅款一倍的罰款。2001年11月2日，城關稅務所稅務人員到城關建行儲蓄所查驗納稅人10月份稅款劃撥情況時，發現個體服裝經營戶周艷萍的專戶內10月份只有75.13元，存款余額已辦理劃撥手續，而周的月核定稅額為325元，尚欠249.87元稅款無法劃撥清繳。11月4日，城關所向周送達其作出的《稅務行政處罰決定書》，依據縣某稅務局通告對周處以少存入專戶存款一倍的罰款，限于11月6日前將欠稅和罰款共499.74元一并存入專戶，并告知有關復議和訴訟權利。
55、根據案情和有關法律規定，從行政執法的合法、合理性原則出發，你認為城關所執法程序錯誤的主要表現是（ ）
A、讓個體戶每月存入專戶相應金額 B、強迫納稅人設立稅款劃撥專戶 C、城關所超越行政處罰權限 D、對周作出處罰決定前沒有告知處罰事實、理由、依據和有關權利
56、如果周某對稅務機關的罰款不服申請復議，根據有關法律規定，其可以作出的行為有（ ）
A、在收到《稅務行政處罰決定書》之日起60日內口頭申請復議 B、向縣××稅務局申請復議 C、單獨對縣××稅務局的通告申請復議 D、對城關所作出的處罰決定申請復議時，一并對處罰決定依據的通告請求審查
57、根據有關法律規定，縣某稅務局通告在規定行政處罰方面的根本錯誤是（ ）
A、罰款超過一倍 B、按照納稅人未存入專戶相應的金額數罰款一倍數 C、沒有規定罰款的收繳機關或機構 D、設定行政處罰
（二）2002年3月14日，某市西城區某稅務分局在征管質量檢查中，發現位于解放中路二道口12號的“欣欣美發店”屬漏管戶。3月16日，分局稽查局派稽查員王強進店檢查，王強出示檢查證和檢查通知書后，進行檢查。經查，該店為范立志開的個體理發店，雇有3名技師，自2001年5月15日領取營業執照經營以來，既未辦理稅務登記也未申報納稅，沒有完整賬目資料。王強檢查后，當場填寫了有預定格式、編碼及印章的《稅務行政處罰決定書》交付范，決定對其不登記不申報行為罰款2500元（屬于較大數額），限于3月20日前繳納并辦理稅務登記。范立志表示服從。3月19日，王強向范送達稽查局作出的《稅務處理決定書》，核定每月應繳稅額750元，共計10個月的稅款7500元，于3月22日前繳清。范于3月22日繳納4500元稅款。3月24日，王強去店催繳稅款，范以沒錢為由，對余下3000元稅款拒絕履行。為促使范盡快的繳清稅款，王強扣押了范立志做飯用的燃氣罐（約180元）和兩把電動理發推刀（價格不詳），向范開具了扣押財產收據，并告知三天之內到分局繳清余下稅款，逾期不繳，將變賣扣押財產抵稅。
58、根據上述案情，稅務機關對“欣欣美發店”實施檢查過程中，什么行為違反了有關法律規定（ ）
A、實施檢查前沒有通知“欣欣美發店” B、稽查局實施檢查 C、沒有以分局名義實施檢查 D、王強一人實施檢查
59、根據有關法律規定，稅務機關對“欣欣美發店”的違法行為給予2500罰款的決定，應當適用哪些法定程序：
A、簡易程序 B、一般程序 C、聽證程序 D、審理程序
60、稅務機關對“欣欣美發店”采取扣押財產過程中，哪些作為或不作為違反了有關法律規定（ ）。
A、扣押財產沒有經稽查局局長批準 B、扣押財產沒有經過分局局長批準
C、扣押燃氣罐 D、扣押電動理發推刀
61、如果需要對“欣欣美發店”重新調查處理，你認為稅務機關可能作出行政行為的哪些事項是正確的（ ）。
A、對不登記不申報行為依法予以罰款 B、對不申報偷稅行為依法予以罰款
C、依法補征稅款 D、依法加收滯納金
四、計算題：
（一）國稅必答
某電視機廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發生如下經營業務：
（1）向本地各大商場銷售電視機1000臺，每臺不含增值稅售價為3000元；
（2）發給本公司在外省的一分支機構電視機400臺用于銷售，每臺不含稅售價3000元，并開具增值稅專用發票。同時支付發貨運費5000元，已取得貨運公司開具的貨運發票；
（3）出售本廠使用過的生產電視機用的機器設備二臺，共計25，000元；
（4）直接銷售給某賓館電視機一批，收取價款合計為292,500元；
（5）購進生產電視機用原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款為400萬元，增值稅為68萬元，材料已驗收入庫，貨款已結清；
（6）購進電視機檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款為30萬元，增值稅為5.1萬元，貨已到并調試使用，支付送貨運費4000元，取得運費結算單據。
根據以上資料回答下列問題：
62、工業企業購進貨物抵扣進項稅款時限是（ ）。
A、貨物到達企業 B、企業付清購貨款 C、收到銷貨方填開的專用發票抵扣聯 D、貨物驗收入庫
63、當月的銷項稅額為（ ）元。
A、756，500 B、757，000 C、809，725 D、787，500
64、當月準予抵扣的進項稅額為（ ）元。
A、680，000 B、680，630 C、731，000 D、680，350
65、當月應納增值稅額為（ ）元。
A、76，650 B、76，370 C、76，150 D、77，000
（二）地稅必答
某作家（中國公民）2001年取得收入情況如下：（1）每月工資1500元；（2）獨立出版一本小說，獲得稿酬8500元；（3）與人合作出版一本文學評論方面的專著，稿酬總計7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社轉讓著作權，取得一次性特許權使用費25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有財產受損，取得保險公司賠款3000元。
附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 月應納稅所得額（元） 稅率（%） 速算扣除數（元）
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500至2,000元的部分 10 25
3 超過2,000至5,000元的部分 15 125
4 超過5,000至20,000元的部分 20 375
5 超過20,000至40,000元的部分 25 1375
6 超過40,000至60,000元的部分 30 3375
7 超過60,000至80,000元的部分 35 6357
8 超過80,000至100,000元的部分 40 10375
9 超過100,000元的部分 45 15375
根據以上資料回答以下問題：
62、該作家全年工資收入應繳納的個人所得稅為（ ）元
A、540 B、815 C、1500 D、840
63、該作家取得的稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元
A、1960 B、1498 C、1372 D、952元
64、該作家取得的特許權使用費所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、6000 B、4000 C、3500 D、5000
65、該作家全年應繳納的個人所得稅總額為（ ）元。
A、6438 B、6312 C、6612 D、7780

《參考答案》
一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C
14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C
26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD
34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD
41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC
49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D
56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B
64D 65A