二、利息與貼現息 利息與本金的比率稱為利率(interest rate),根據計算時期不同,有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有兩種,一種是百分率,另一種是“分”“厘”“毫”,后者是我國的傳統表示法。 如年息一分三厘,即為年利率13%;月息四厘五毫,即為月利率0.45%,日息八厘四毫,即為日利率0.84%0。 年利率、月利率和日利率之間的折算為:日利率×30=月利率,月利率/30=日利率。 月利率×12=年利率,年利率/12=月利率 日利率×365=年利率,年利率/365=日利率 年利率與日利率的換算,我國慣例都按 360天計算; 單利和復利 (1)單利(simple interest)計算是不論時期多長,都作為一期,按原本金計算,即“利不生利”,其計算公式如下: 利息=本金×利率×時期 本利和=本金×(1+利率×時期) 例一:某公司出運一批貨物,計人民幣500000元,月利率8%0,見票90天后付款,到期應收月利息為: 500000元×0.008×90/30=12000元(利息數) 500000×(1+0.008×90/30)=512000元(到期應收貨款的本利和) (2)復利(compound interest)計息總是在一定時期(如1或2年)內。分作幾個時間階段(如半年或1年作為一個階段),分階段結息。在前階段所生的利息并入本金,在下階段內重復生利。 計算公式:本利和=本金×(1+利率) n 期數 期數利息=本金×[(1+利率)n-1] 例:某公司出口輕工商品一批計100000美元,見票后2 年到期付款,年利率為5.5%,每年復利計算,2年復利利息計算如下: 100000[(1+5.5%)2-1]=100000×0.113025=11302.5(美元) (3)貼現 遠期票據的持有人把未到期的票據提早向銀行兌現,這是貼現(discount)。貼現時銀行扣除貼現息(discount interest)后,把票款凈值付給票據持有人。 計算公式:貼現利息=票據金額×貼現率×貼現期 票據凈值=票據金額-貼現利息 例:某出口商持有遠期匯票450,000美元,將于60天后到期,向銀行要求提前兌現。銀行按貼現率年率7.5%扣除貼息后付款。計算如下: 貼現息=450000×7.5%×(60/360)=5625(美元) 匯票凈值=450000-5625=444375(美元) |
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【責任編輯:聶榮 糾錯】 |
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