自考《財務管理》復習資料第一章

     第一章 財務管理總論
　　1、資金運動的經濟內容：
　�、儋Y金籌集�；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。
　　②資金投放。投資是資金運動的中心環節。
　　③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。
　�、苜Y金收入。資金收入是資金運動的關鍵環節。
　�、葙Y金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。
　　2、企業同各方面的財務關系：
　　①企業與投資者和受資者之間的財務關系。
　�、谄髽I與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。
　　③企業與稅務機關之間的財務關系。
　�、芷髽I內部各單位之間的財務關系。
　　⑤企業與職工之間的財務關系。
　　3、企業財務管理的主要內容包括：
　�、倩I資管理。
　�、谕顿Y管理。
　�、圪Y產管理。
　　④成本費用管理。
　　⑤收入和分配管理。
　　4、財務管理的特點：
　　財務管理區別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理。
　　①涉及面廣。財務管理與企業的各個方面具有廣泛的聯系。
　�、陟`敏度高。財務管理能迅速提供反映生產經營狀況的財務信息。
　　③綜合性強。財務管理能綜合反映企業生產經營各方面的工作質量。
　　5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的。
　　財務管理目標的作用：
　　①導向作用。
　　②激勵作用。
　�、勰�聚作用。
　　④考核作用。
　　6、財務管理目標的特征：
　�、�財務管理目標具有相對穩定性。
　�、�財務管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）
　�、�財務管理目標具有層次性。
　　7、財務管理的總體目標：
　�、俳洕�效益最大化。
　�、诶麧欁畲蠡�。
　�、蹤嘁尜Y本利潤率最大化。
　�、芄蓶|財富最大化。
　�、萜髽I價值最大化。
　　8、企業價值最大化理財目標的優點：
　�、偎�考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。
　�、谒�科學地考慮了風險與報酬的聯系。
　�、鬯�能克服企業在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業的價值，預期未來的利潤對企業價值的影響所起的作用更大。
　　④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經理層、一般職工的利益。
　　9、企業價值最大化理財目標的缺陷：
　�、俟�式中的兩個基本要素—未來各年的企業報酬和與企業風險相適應的貼現率是很難預計的，預計中可能出現較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據。
　�、谄髽I價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。
　　10、財務管理的原則：
　�、儋Y金合理配置原則。
　�、谑罩Хe極平衡原則。
　�、鄢杀拘б嬖瓌t。
　�、苁找骘L險均衡原則。
　�、莘旨壏挚诠芾碓瓌t。
　�、蘩�益關系協調原則。
　　11、簡述收益風險均衡原則：
　�、儇攧栈顒又械娘L險是指獲得預期財務成果的不確定性。
　�、谝�求收益與風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高。
　�、鄱紤�當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡，項目適當地搭配起來，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。
　　12、財務管理的環節主要有：
　�、儇攧疹A測。
　�、谪攧諞Q策。
　�、圬攧沼媱�。
　�、茇攧湛刂啤�
　�、葚攧辗治�。
　　13、財務預測環節的工作步驟：
　　①明確預測對象和目的。
　�、谒鸭�和整理資料。
　�、圻x擇預測模型。
　　④實施財務預測。
　　14、財務決策環節的工作步驟：
　�、俅_定決策目標。
　　②擬定備選方案。
　�、墼u價各種方案，選擇最優方案。
　　15、財務計劃環節的工作步驟：
　�、俜治鲋骺陀^條件，確定主要指標。
　�、诎才派�產要素，組織綜合平衡。
　�、劬幹朴媱澅砀�，協調各項指標。
　　16、財務控制環節的工作步驟：
　　①制定控制標準，分解落實責任。
　�、诖_定執行差異，及時消除差異。
　�、墼u價單位業績，搞好考核獎懲。
　　17、財務分析環節的工作步驟：
　�、偎鸭�資料，掌握情況。
　�、谥笜藢Ρ�，揭露矛盾。
　�、垡蛩胤治觯�明確責任。
　　④提出措施，改進工作。
　　18、財務分析的方法：
　�、賹Ρ确治龇�。
　�、诒嚷史治龇�。
　�、垡蛩胤治龇�。
　　19、財務管理環節的特征：
　　①循環性。
　�、陧樞蛐浴�
　�、蹖哟涡�。
　　④專業性。
　　20、企業總體財務管理體制研究的問題：
　�、俳�立企業資本金制度。
　　②建立固定資產折舊制度。
　�、劢�立成本開支范圍制度。
　　④建立利潤分配制度。
　　21、“兩權三層”管理的基本框架：
　�、賹τ谝粋�理財主體來說，在所有權和經營權分離的條件下，所有者和經營者對企業財務管理具有不同的權限，要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。
　�、诎凑展�司的組織結構，所有者財務管理和經營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經理層（其中包括財務經理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”。
　　22、“兩權三層”管理的內容：
　　①股東大會：著眼于企業的長遠發展和主要目標，實施重大的財務戰略，進行重大的財務決策。
　　②董事會：著眼于企業的中、長期發展，實施具體財務戰略，進行財務決策。
　　③經理層：經理層對董事會負責，著眼于企業短期經營行為，執行財務戰略，進行財務控制。
　　23、企業內部財務管理體制研究的問題：
　　①資金控制制度。
　�、谑罩Ч芾碇贫取�
　�、蹆炔拷Y算制度。
　　④物質獎勵制度。
　　24、企業財務處的主要職責：
　�、倩I集資金。
　　②負責固定資產投資負責。
　�、蹱I運資金管理。
　�、茇撠熥C券的投資與管理。
　�、葚撠熇麧櫟姆峙洹�
　�、挢撠熦攧疹A測、財務計劃和財務分析工作。
　　25、企業會計處的主要職責：
　�、侔凑掌髽I會計準則的要求編制對外會計報表。
　�、诎凑諆炔抗芾淼囊�求編制內容會計報表。
　�、圻M行成本核算工作。
　�、茇撠熂{稅的計算和申報。
　�、輬绦袃炔靠刂浦贫�，保護企業財產。
　�、揶k理審核報銷等其他有關會計核算工作。